增值税专用发票正确开具要求?增值税专用发票的开具步骤?什么情况下不得开具增值税专用发票?小编都整理好了,请看看哈~
【增值税专用发票正确开具要求?】
(一)根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令2011年第25号)第二十八条 单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
(二)开具时发现有误的,可即时作废。
(三)若不符合增值税专用发票作废条件的,可以申请开具红字增值税专用发票。
政策依据:《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)第二十条
《国家税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第47号)
【增值税专用发票的开具步骤?】
发票购买回来后,将IC卡插入读卡器中,进入到发票管理菜单,点发票读入,读完后将所读入的发票号码跟你所购买的发票号码和份数核对一下,准确无误就可以正常开具了。
开具第一步:选择菜单依次为发票管理---发票开具---发票填开----专用发票填开
第二部:按系统提示进行发票号码确认。
第三部:进入开具发票界面后填写购方信息、商品信息,注意要准确无误,最后打印发票即可。(打印的时候需注意放入打印机的发票号码要与系统显示号码要一致)
还要注意的就是要开含税单价的发票需把发票填开界面的“税价格”图标点下去。
【什么情况下不得开具增值税专用发票?】
1、增值税专用发票开具范围:一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务,必须身购买方开具增值税专用发票。(将货物用于对外捐赠可以开具增值税专用发票。)
2、发生以下情况不得开具增值税专用发票:
a、向消费者销售应税项目;
b、销售免税项目;
c、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;
d、将货物用于非应税项目;
e、将货物用于集体福利或个人消费;
f、提供非应税劳务(应征增值税的除外)、转让无形资产或销售无形资产
g、向小规模纳税人销售应税项目;
h、商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)化妆品等消费品;
j、工商企业直接销售给使用单位的机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械、电子设备,如购买方要求,则销售给予开具。
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【增值税专用发票正确开具要求?】
(一)根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令2011年第25号)第二十八条 单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
(二)开具时发现有误的,可即时作废。
(三)若不符合增值税专用发票作废条件的,可以申请开具红字增值税专用发票。
政策依据:《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)第二十条
《国家税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第47号)
【增值税专用发票的开具步骤?】
发票购买回来后,将IC卡插入读卡器中,进入到发票管理菜单,点发票读入,读完后将所读入的发票号码跟你所购买的发票号码和份数核对一下,准确无误就可以正常开具了。
开具第一步:选择菜单依次为发票管理---发票开具---发票填开----专用发票填开
第二部:按系统提示进行发票号码确认。
第三部:进入开具发票界面后填写购方信息、商品信息,注意要准确无误,最后打印发票即可。(打印的时候需注意放入打印机的发票号码要与系统显示号码要一致)
还要注意的就是要开含税单价的发票需把发票填开界面的“税价格”图标点下去。
【什么情况下不得开具增值税专用发票?】
1、增值税专用发票开具范围:一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务,必须身购买方开具增值税专用发票。(将货物用于对外捐赠可以开具增值税专用发票。)
2、发生以下情况不得开具增值税专用发票:
a、向消费者销售应税项目;
b、销售免税项目;
c、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;
d、将货物用于非应税项目;
e、将货物用于集体福利或个人消费;
f、提供非应税劳务(应征增值税的除外)、转让无形资产或销售无形资产
g、向小规模纳税人销售应税项目;
h、商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)化妆品等消费品;
j、工商企业直接销售给使用单位的机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械、电子设备,如购买方要求,则销售给予开具。
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